主题：全 面 预 算 管 理 制 度

全 面 预 算 管 理 制 度

第一章 总 则

第一条 为提高全面预算管理水平，合理地配置企业资源，加强全员预算意识，发挥全员参与、全面覆盖、全程监控的效果，按照预算管理理论和模式的要求，根据《中国航天科工集团公司全面预算管理暂行办法》，结合集团公司的实际情况，特制订本管理制度。集团公司及下属各分公司、事业部和各投资控股企业（以下简称“各预算单位”）应严格遵守并认真执行。

第二条 全面预算是对集团公司及各预算单位内部各项财务指标与业务活动进行系统规划、协调和控制的有效手段之一。在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第三条 本制度遵循中国航天科工集团公司战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。其中，中国航天科工集团公司管理深圳集团公司，深圳集团公司管理下属各预算单位。

第四条 预算年度为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季加以分解，以利逐季跟踪分析和监控。下属各预算单位条件具备的可按月加以分解并进行监控分析。

第五条 各预算单位均应成立预算委员会或预算办公室来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。

第六条 全面预算的执行评价将作为对下属各预算单位的年度经营管理目标责任综合考核中相关项目的考核结果的重要依据。

第二章 全面预算管理的内容及职责

第七条 集团公司预算管理的组织机构包括：预算决策机构、预算管理委员会、预算常设办事机构和预算业务部门。

第八条 预算决策机构。集团公司预算决策机构为集团公司股东会；下属各独立法人预算单位预算决策机构为该单位股东会；非法人单位的预算决策机构为该单位的领导班子。预算决策机构的主要职责如下：

（一）审定有关全面预算管理的政策、规定和制度等相关文件；

（二）审定预算方案和提示目标；

（三）审定预算年度修正和调整方案；

（四）审定预算考核结果。

第九条 预算管理委员会。预算管理委员会是实施预算管理的管理机构，以预算会议的形式审议各项预算管理事项。集团公司设立预算管理委员会；下属各预算单位设立预算管理委员会分委员会，对预算管理委员会负责并执行集团公司预算管理委员会的决议。

预算管理委员会主任由集团公司总经理兼任，副主任由集团其他领导兼任，业务相关部门负责人及有关人员兼任委员，各预算单位预算管理委员会分委员会的组成由集团公司预算管理委员会确定，主任由单位法定代表人或负责人兼任。预算管理委员会及其分委员会的主要职责如下：

（一）审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等；

（二）审定预算单位名单；

（三）组织编写预算大纲或预算提示目标方案；

（四）审议本单位（本部）及所属预算单位的预算方案；

（五）根据需要，审议预算调整事项；

（六）组织预算执行情况分析工作并提出改善建议；

（七）拟制预算考核结果及奖惩建议；

（八）协调解决预算编制、执行过程中出现的各类问题等；

第十条 预算办公室。集团公司预算办公室设在集团公司财务部，各预算单位预算办公室设在财务部或综合部。预算办公室的主要职责如下：

（一）传达预算的编制方针、程序，具体指导所属各单位预算方案的编制；

（二）组织编制本单位（本部）预算；

（三）组织审查所属预算单位的预算；

（四）组织汇总上报本单位预算；

（五）监控本单位（本部）预算的实施工作；

（六）跟踪分析本单位与所属预算单位的预算执行情况；

（七）遇特殊情况，向预算委员会提出本单位预算调整建议；

（八）协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。

第十一条 预算业务部门。包括集团公司管理部、财务部、人力资源部、党群工作部以及销售部门、生产部门、采购供应部门等部门。预算业务部门的具体职责由本单位预算决策机构审定，每项预算都必须有相应的业务部门负责编制与执行。

（一）管理部负责组织提出集团公司的综合经营规划、年度综合经营计划及新产品开发计划，负责组织编制经营收入，项目成本预算、负责对外投资、投资收益的预算，负责研发和技改的预算。同时，负责组织编制接待、会议的预算；负责组织编制后勤物质、办公水电、绿化、环保和保卫消防的预算；负责诉讼费用、公司车辆费用的预算，负责组织编制与审核、监控其他有关费用；

（二）财务部负责组织编制往来帐款、补贴收入、财务费用、其他管理费用以及资产负债、权益、现金流量和利润，利润分配的预算，负责组织其他相关业务预算的审核与监控；

（三）人力资源部负责组织编制集团公司人员费用（工资、奖金、社会保险等），同时负责组织编制职工教育培训费用、职称评定等费用，负责组织编制与审核、监控其他有关费用；

（四）党群工作部负责组织编制单位文化、党团费用、离退休费用的预算，负责组织编制审计、纪检监察费用的预算，负责工会经费的预算，负责组织编制与审核、监控其他有关费用；

（五）销售部门负责组织编制销售量、销售收入、现金回笼、销售费用等预算与监控；

（六）生产部门负责组织编制生产计划、制造费用、单位产品成本的预算，配合财务部门进行生产成本、机器设备修理等预算的编制与监控；

（七）采购供应部门负责组织编制材料采购，存货等预算的编制与监控。

第三章 预算的内容及编制依据

第十二条 全面预算管理的预算内容包括生产经营管理的各个方面，具体分为业务预算、资本预算和财务预算。

第十三条 业务预算是指与各预算单位日常生产经营活动有关的、与预算期损益状况直接相关的、对预算期经营结果具有实质性影响的基本经济活动的预算，主要包括销售预算、生产项目预算、直接材料采购预算、制造费用预算、人员工资预算、管理费用、财务费用预算、其他业务收支预算、营业外收支预算和存货预算等。

第十四条 各项业务预算的编制依据包括：

（一）收入预算的编制依据主要有：市场预测、价格变动预测、收入历史情况、已签定或有意向的各类合同、收入与利润目标、单位信用规定等；

（二）生产预算以收入预算为基础，考虑期初、期末产品存货情况而编制；

（三）直接材料采购预算根据生产预算和直接材料耗费量，并考虑期初、期末存货变化确定材料采购量及相应的采购支出；

（四）制造费用预算根据财会制度规定的内容、开支标准、提取比例或实际需要编制；

（五）人员工资预算根据各类人员的应发工资、津贴、奖金等工资总额构成编制；

（六）管理费用和销售费用预算以上述预算为基础，根据财会制度规定的内容、开支标准、提取比例或实际需要编制。

第十五条 对编制预算所需要的各条标准，如劳动工资定额、产品工时定额、材料消耗定额，各项成本费用标准等，应力求准确、完整、先进。

成本费用预算还要充分考虑市场价格变动、本单位历史成本情况、内外环境变动、销售收入与利润目标等因素。

第十六条 资本预算是指预算期内各预算单位涉及长期的、非经常发生的、预期可为单位带来持续收入的业务支出的预算，包括内部资本性支出预算和对外投资预算。其中，内部资本性支出预算主要包括固定资产投资预算（含基本建设预算、在建工程预算、大修项目预算等）；对外投资预算主要包括长期投资和短期投资及其收益预算。

第十七条 资本预算的编制依据：

（一）内部资本性支出预算。固定资产的增减、基本建设及在建工程预算的编制依据包括批复或预计的技术改造项目计划、基本建设项目计划，资金投入的时间与金额预计、工程进展预计等；大修项目预计根据单位预计需要大修的厂房、设备等情况测算；

（二）对外投资预算。根据本单位发展规划、资本运作及资产重组等计划、被投资单位利润和利润分配预算及短期投资收益预算等编制。

第十八条 财务预算是指反映预算期内各预算单位预算成果、财务状况和现金流量状况有关的各种预算，主要包括应收应付款项预算、补贴收入预算、资金预算、财务费用预算、利润及利润分配预算、资产负债预算和现金流量预算。

第十九条 财务预算的编制依据包括：

（一）资金预算：主要包括期初现金余额、本期现金流入、本期现金流出、现金溢缺、资金筹措及运用和期末现金余额等内容,可根据销售货款回笼、生产周转资金需求、投资现金收支、还本付息等情况编制；

（二）利润（结余）预算根据销售预算与成本费用预算以及与利润（结余）有关的其他因素进行编制。利润分配预算根据国家有关财会制度，集团公司有关规定及单位有关决议编制；

（三）资产负债预算以期初资产负债数据为基础，根据预算期间各项预算项目的变动情况等相关数据编制。

第二十条 各预算单位综合业务预算、资本预算和财务预算结果，编报符合集团公司和本单位要求的全面预算报表。

各预算单位应根据集团公司编报全面预算报表的要求，结合本单位实际情况，设计全面、适当的预算基础报表。

第二十一条 预算编制说明书是各预算单位全面预算报表的重要组成部分。预算编制说明书至少应包括以下内容：

（一）上年度预算工作情况总结；

（二）本年度预算编制依据及总体情况；

（三）本年度预计生产经营情况，包括对销售、成本费用、利润情况做出列示及说明；

（四）本年度预计投资情况，包括对外投资及专项预算情况；

（五）本年度预计现金流量及筹资情况，其中对筹资业务应就相关依据、资金用途、还款计划等情况进行详细说明；

（六）本年度预计资产负债情况，其中，对净资产变动情况应作明细说明；

（七）新产品、新技术开发的投入项目、投入金额、资金来源、资金开支项目等情况的专项说明；

（八）人员变动及人工成本增减情况、单位工资总额；

（九）各项摊销金额及摊销依据；

（十）减少利润的特殊情况及不良资产处置情况；

（十一）与集团内部其他单位存在重复计算情况的关联交易的说明（主要包括影响金额等）；

（十二）预算执行的保障和监督措施；

（十三）其他需要说明的有关问题。

第四章 预算编制的工作流程

第二十二条 预算编制采取上下结合的编制程序：

（一）预算委员会审定下一年度预算单位；

（二）根据集团公司下一年度经营目标，预算管理委员会审定预算提示目标；

（三）集团公司预算办公室将预算提示目标下达给各预算单位；

（四）根据集团公司经营目标及预算提示目标，各预算单位草编预算，形成本单位预算预案，要求收入测算尽可能切合实际，支出预算要列报明细。各预算业务部门根据各自分管的业务，编制本部门预算，预算要求做到具体、全面，费用尽可能准确；

（五）各预算单位的预算办公室组织各有关业务部门对预算进行审核平衡、协调及汇总，并在此基础上编制本单位预算预案，上报集团公司预算办公室；

（六）集团公司预算办公室收到预算预案后，报集团公司预算管理委员会审议，提出对各预算单位的预算建议；

（七）各预算单位根据预算建议修正预算预案，形成各单位国资委预算；并上报集团公司预算办公室；

（八）集团公司预算办公室收到各预算单位国资委预算后，对其进行审核平衡、协调及汇总，并在此基础上编制集团公司国资委预算；

（九）集团公司预算办公室将预算草案报集团公司预算管理委员会审议；

（十）通过后的预算报预算决策机构审定，于预算年度的1月15日前向中国航天科工集团公司上报国资委预算；

（十一）各预算单位根据国资委预算编制全面预算，并上报集团公司预算办公室；

（十二）集团公司预算办公室收到各预算单位全面预算后，对其进行审核平衡、协调及汇总，并在此基础上编制集团公司全面预算；按中国航天科工集团公司要求于预算年度的2月15日前上报全面预算；

（十三）集团公司预算办公室下达预算批复。

第二十三条 预算的编制日程。

第五章 预算的执行控制和调整

第二十四条 对集团公司批复的主要预算指标，各预算单位逐项分解到季度或月份，并据此安排单位的生产经营活动。预算一经确定，各预算单位应严格依照预算要求的项目、指标及资金额度进行，各预算单位业务部们应按照职责分工严格按预算进行控制，预算外项目未经规定程序审批一律不得执行。

第二十五条 预算执行报表的编制及上报时间。

（一）预算单位须逐级向上级报送预算执行报表。预算执行报表包括季度预算执行报表和年度预算执行报表。

（二）季度预算执行报表的编报。预算执行单位应按季度向集团公司报送季度预算执行报表，报送时间为季度终了12日内。季度预算执行报表应附详细分析说明。

（三）年度预算执行报表的编报。年度预算执行报表包括资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、金融工具投资预算表、长期股权投资预算表、固定资产投资预算表。

（四）集团公司预算办公室和各预算单位的预算办公室将预算执行报表形成报告，上报单位预算委员会，由预算委员会审查后提交预算决策机构审议，审议通过后向上级预算单位报送，年度预算执行报表报送时间与决算报表报送时间相同。

第二十六条 各预算单位期间费用预算一般不得突破且预算项目之间不得挪用，特殊情况下确需突破时，必须提出申请并说明原因，经预算主体的责任人按权限批准纳入预算费用范围作为预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算管理委员会和预算决策机构审核批准。

预算剩余可以跨月转入，但不能跨年度。下一年度预算须重新申报。

第二十七条 预算的调整。

（一）预算前提发生重大变化，可以申请预算调整，预算调整应遵循“先报批、后执行”的原则。

（二）需要报集团公司决策机构审批的预算修正项目包括纳入预算考核的指标和国家财会制度、集团公司明确规定的项目。

（三）其他需要修正的预算项目可以由本单位预算决策机构按规定的程序和权限审批。

（四）各预算单位根据本单位预算执行情况，对主要考核指标变化幅度超过10%的项目应及时通过本单位的预算办公室向集团公司预算办公室报告。集团公司每年9月份对预算考核指标进行统一调整。

第六章 预算分析、反馈及考核

第二十八条 各预算单位应建立预算信息反馈制度，预算办公室及时归集预算的编制、执行控制、决算等信息，并向单位领导和相关部门通报。各预算单位应建立预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算执行情况作全面分析，揭示预算执行差异，反映预算执行中的问题，查找形成的原因，提出改进措施和建议。

预算分析按照职责分工由预算办公室和预算业务部门共同完成。其中有关业务部门负责对本部门预算执行情况进行基础分析；预算办公室负责对预算的总体情况进行分析。

各预算单位也可根据管理需要对预算执行情况作不定期分析和专题分析，对预算执行中发现的重大问题，要及时提交预算决策机构审议。

第二十九条 各预算单位在预算执行情况分析的基础上，结合财务分析要求编写预算执行与财务分析报告并逐级上报。预算执行与财务分析报告应包括预算执行报表及其分析说明。

各预算单位应在每季度终了后的10日内上报季度预算差异分析报告到集团公司预算办公室，最后由集团公司预算办公室形成总预算差异分析报告，报集团公司预算管理委员会。预算分析可与财务分析合并上报。

第三十条 预算执行报表内容及格式可以季度、年度财务报表为基础做适当调整后确定。预算执行与财务分析至少应包括以下内容：

（一）下属各预算单位的预算分析。

1．预算执行情况。

（1）生产经营预算执行情况。应对销售预算执行情况、采购预算执行情况、应收帐款预算执行情况、工资预算执行情况、成本预算执行情况（含动力费、制造费、在制品、内部销售利润）期间费用预算执行情况等进行列表分析比较。

（2）财务预算执行情况。对损益预算执行情况、资产负债预算执行情况和货币资金预算执行情况等进行说明。

（3）资本收支预算执行情况。应对常规技改预算执行情况，在建工程预算执行情况、固定资产预算执行情况、专项技改预算执行情况、对外投资及投资收益预算执行情况等进行说明。

2．预算执行中存在的问题。包括体制问题、管理效率问题、市场开拓问题、成本控制问题、现金流量控制问题等。

3．影响预算执行的因素。分析影响预算差异的因素时，要分析区分可控因素和不可控因素。

4．纠正预算执行差异的建议、措施及执行中的困难。

5．进一步提升管理水平的建议。

6．其他需要说明的问题。

（二）集团公司的预算分析。

1．单位当期预算的执行情况及存在的问题。

2．单位经营方针、经营策略、内部控制、增收节支措施等对损益性预算的影响。

3．对外经济环境变化对预算执行的影响。

4．投融资方案的实施对资本性收支预算的影响。

5．单位融资风险、偿债能力、现金流动性状况以及财务状况的趋势分析。

6．影响预算执行的其他因素分析。

7．纠正预算执行偏差的措施。

8．进一步提升管理水平的建议。

9．季度预算执行报告还应包括对全年预算完成情况的预测。

10．其他需要说明的事项。

第三十一条 各预算单位全面预算管理办公室应定期或不定期组织预算检查，核实各项预算责任主体的预算执行情况，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性。检查结果作为预算调整和预算考核的依据。

第三十二条 考核程序。

（一）下属各预算单位提出本单位列入挂钩考核的财务预算经济指标，对提供预算基础表的所属预算业务部门和责任人进行考核。

（二）年度终了，各预算单位的预算办公室对下达的各项预算指标的实际完成情况，按财务预算报告要求进行分析，并将预算执行结果分析报告及时反馈本级预算委员会，经批准后上报按《全面预算管理基础工作考核办法》考核各预算单位。

第七章 附 则

第三十三条 本制度由预算管理委员会制定、修订、监督实施并考核，本制度未作规定或没有明确规定的相关事项须经预算管理委员会批准，然后执行或办理。

第三十四条 本制度由集团公司财务部负责解释。

第三十五条 本制度自颁布之日起施行。

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